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CAPIRE TUTTO – Come dichiarare plusvalenze in criptovalute

Poiché le dichiarazioni dei redditi sono aperte dal 7 aprile, BFM Crypto spiega come vengono dichiarate le plusvalenze sulle criptovalute.

• Ho criptovalute, cosa devo dichiarare per le tasse?

Un contribuente che ha aperto un conto su una piattaforma di scambio di criptovalute estera, come Coinbase o Binance, deve dichiarare questo conto alle autorità fiscali nel modulo 3916-BIS, anche se il suo conto è chiuso durante l’anno fiscale. Non importa quanti soldi ha sulla piattaforma. Un utente dovrà compilare tanti moduli quante sono le piattaforme su cui si trova. Rischia una multa di 750 euro per conto non dichiarato.

Se invece un utente è cliente di una piattaforma francese, come Coinhouse, non è tenuto a dichiararlo al fisco. Allo stesso modo, esiste un’eccezione per le piattaforme decentralizzate, che possono essere portafogli (portafogli fisici o virtuali per la memorizzazione di criptovalute), come Ledger o MetaMask.

Ma ciò potrebbe potenzialmente cambiare con la normativa europea Mica.Anche le piattaforme decentralizzate potrebbero avere un KYC (per “Know Your Customer” o “Know Your Customer”, un sistema per verificare l’identità di un cliente, ndr) e alcuni standard aggiuntivi, incluso il reporting dell’account “, ha affermato Adrian Felden, business manager di Waltio, una fintech specializzata nella tassazione delle criptovalute.

• Cosa deve essere dichiarato per le plusvalenze in criptovalute?

Se un investitore effettua una vendita imponibile, dovrà dichiararlo con le tasse. Tra i trasferimenti imponibili, distinguiamo il trasferimento di criptovalute contro valuta fiat (valuta legale come l’euro o il dollaro, ad esempio) o l’acquisto di un bene o servizio con una criptovaluta.

C’è un’esenzione fiscale se tutte le vendite imponibili per l’intero anno sono inferiori a 305 EUR in plusvalenze. Questo vale anche per le minusvalenze: se un utente ha perso soldi vendendo bitcoin, anche questo deve essere segnalato.

• Come dichiarare le plusvalenze?

Le criptovalute sono soggette alla flat tax del 30% (la flat tax una tantum o PFU, con il 17,2% di contributi previdenziali più il 12,8% di imposta sul reddito) del Pacte Act, con un regime specifico per gli asset digitali. Per sapere come segnalare le sue plusvalenze, un utente deve tenere traccia di tutte le transazioni di criptovaluta effettuate durante l’anno di riferimento ed essere in grado di calcolare la valutazione del suo portafoglio o dei suoi portafogli sulla vendita imponibile.

Ecco la formula di calcolo da applicare per ciascuna cessione imponibile:
prezzo di vendita – [prix total d’acquisition × (prix de cession / valeur globale du portefeuille)]

Esempio proposto da Adrian Felden: il 1 gennaio un contribuente acquista 1000 euro in bitcoin e 600 euro in ether (per un totale di 1600 euro). Dopo un aumento di prezzo a febbraio, il suo portafoglio bitcoin vale 2100 euro e quello per gli ether 900 euro. La valutazione globale del portafoglio del contribuente è quindi pari a 3000 euro (2100 + 900 euro).

In conseguenza di tale aumento, il contribuente decide di vendere 600 euro di etere (questo importo costituisce quindi il prezzo di vendita).

Per calcolare la plusvalenza imponibile è necessario sottrarre a tale somma il rapporto tra il prezzo di acquisto totale del portafoglio di asset digitali del cliente alla data del trasferimento e il rapporto tra il prezzo di trasferimento di tali asset digitali basato sul totale valore del portafoglio del contribuente alla data di cessione.

L’importo venduto rappresenta il 20% del portafoglio (600 / 3000 x 100 = 20%). Bisognerà poi detrarre dal prezzo di vendita la somma del 20% del valore iniziale del portafoglio del contribuente, ovvero il 20% di 1600 euro (l’importo iniziale investito), che ammonta a 320 euro (1600 x 20% = 320 ). Il prezzo di cessione sarà di 600 euro, la plusvalenza imponibile del contribuente sarà di 280 euro (600 – 320). Con un PFU del 30% dovrà quindi versare al fisco 96 euro (320 euro x 30% = 96 euro).

• E se possiedo delle stablecoin?

Le stablecoin – queste criptovalute supportate dalle classiche valute fiat come l’euro o il dollaro – ti consentono di rimanere sul mercato per molto tempo senza essere soggetto a plusvalenze. Se un utente ha realizzato plusvalenze perché ha venduto bitcoin per stablecoin, non è tassabile. Se invece vende stablecoin contro euro, deve conoscere la valutazione del suo portafoglio al momento dell’operazione, il cui valore sarà aumentato nei mesi precedenti.

“Questa neutralizzazione della tassa sui trasferimenti da criptovaluta a criptovaluta potrebbe spiegare il fatto che non è autorizzata a riportare le sue minusvalenze di anno in anno, a differenza di altri sistemi fiscali nel mondo finanziario”, specifica Adrian Felden.

• Cosa succede se ho NFT?

C’è incertezza giuridica sulle plusvalenze su NFT (token non fungibile). Ad oggi, gli NFT non sono considerati asset digitali. Non rientrano in questa definizione, il che significherebbe che presto le NFT potrebbero essere soggette a imposte specifiche. Un cliente può acquistare una NFT ad un prezzo iniziale che può decuplicare rapidamente dopo l’acquisto: quando vende la sua NFT, può calcolare la flat tax secondo la normativa vigente per gli asset digitali in assenza di un regime specifico. Nei prossimi mesi potrebbe essere introdotto un regime specifico per le NFT.

• Il sistema esistente è stato adattato all’ecosistema delle criptovalute?

“Il metodo di calcolo, che consiste nel tracciare la valutazione dei portafogli durante ogni trasferimento imponibile, è complesso, soprattutto perché i prezzi possono variare da una piattaforma all’altra e gli usi e le applicazioni dell’ecosistema crittografico cambiano molto rapidamente”, afferma Adrian. felden.

È risaputo: per un privato che vuole tenere i propri conti in un file Excel, questo resta quasi impossibile. Questi ultimi dovranno cercare l’aiuto di esperti, siano essi avvocati, specialisti fiscali o anche società specializzate nella tassazione delle criptovalute.

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